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  • 代理记帐
    社保代理
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    会计培训
    企业注销
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    内外资企业设立

    名称:北京嘉禾恒信会计服务有限公司
    地址:北京市宣武区广义街4号华星大厦403
    电话:010-83115478 
    手机:13439579362
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    服务领域 >> 代理记帐

    会计代理记账注意事项

    1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
    2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调结银行
    余额调节表,注意分析未达款项。
    2、 月初报税时注意时间,不要逾期报税。
    3、 当月开出的发票当月入账。
    4、 每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。
    5、 会计报告包括:会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。企业会计报表包括:资产负债表、利润表、现金流量表。补充表:利润分配表
    利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
    现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会对你提出要求的。
    7、管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结账方法采用表结法时,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
    8、你可以在EXCEL表格里做,做个丁字账表,再做个科目汇总表,将丁字账的合计数导入汇总表中,再做个资产表和利润表,数据从科目汇总表中导入,这样,你只用填好丁字账表其他

    有用的会计分录:
    1、现金长款
    借:现金
    贷:待处理财产损溢
    借:待处理财产损溢
    贷:营业外收入(注:无法查明原因)
    2、现金短款
    借:待处理财产损溢
    贷:现金
    借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)
    ——应收保险赔偿款
    管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)
    贷:待处理财产损溢
    3、提取福利费
    借:生产成本
    营业费用
    管理费用
    贷:应付福利费
    4、计提工会经费
    借:管理费用——工会经费
    贷:其他应付款——工会经费
    5、计提职工教育经费
    借:管理费用——职工教育费
    贷:其他应付款——职工教育费
    6、支付工资
    借:应付工资
    贷:现金
    应交税金——应交个人所得税
    其他应付款
    其他应收款(代扣款项)
    7、提取城建税
    借:主营业务税金及附加/其他业务支出
    贷:应交税金——应交城建税
    8、计提教育费附加 (地方)
    借:主营业务税金及附加
    贷:其他应交款——教育费附加
    (新准则)
    借:主营业务税金及附加
    贷:应交税金——教育费附加
    9、印花税
    借:管理费用/待摊费用
    贷:现金


    企业都要设置哪些账
    1. 现金日记账
    2. 银行存款日记账
    3. 三栏明细账(应收、应付等各类科目应记入该账簿)
    4. 多栏明细账(如管理费用、生产成本等类科目记入该账簿)
    5. 数量金额明细账(如原材料、库存商品类科目记入该账簿)
    6. 固定资产明细账(按各固定资产分类的明细账)
    7. 应交税金明细账(主要是登记有关税金的明细,如增值税的销项税额、进项税额、进项转出、应交未交增值税等)
    8. 总账(按各明细汇总登记在总账上的账簿)
    9. 其他辅助的账簿

    账簿的使用
    一.建账应按照会计制度规定,根据企业具体行业要求,确定账簿种类、格式、内容及登记方法。按照规定需要设置的会计账簿有:总账、明
    细账、日记账等。
    二.总账一般采用“订本式账簿”。
    总账格式主要:三栏式。
    总账开设:是根据“一级会计科目”开设的,用以提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等的总括的核算资料总账登记依据:是根据每月“计账凭证汇总表”记账的。
    三.明细账一般采用“活页式”账页。
    明细账开设依据:通常根据总账科目所属的明细科目设置的。
    明细账格式主要有:三栏式、数量金额式和多栏式。
    明细账记账依据:按每月发生的业务,先后顺序编制计账凭证,根据“计账凭证”登记明细分类账。
    明细账使用的格式:
    (1)通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”账页记账;
    (2)固定资产明细账、库存商品明细账等采用“数量金额式”账页记账。
    (3)应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”账页记账。
    四.日记账又称“序时账”,主要有:现金日记账和银行存款日记账。
    1、现金日记账和银行存款日记账,使用“订本式账簿”,格式一般采用三栏式。
    2、现金日记账:是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的账簿。
    3、银行存款日记账:是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。
    细节补充
    1、购买定本式账本:总账、现金日记账、银行日记账。
    活页账一本:用来记二级明细账,如果有库存的话还要建一本库存明细账。
    还要买一些记账凭证,做会计分录用的。
    2、根据公司的业务情况设置明细科目,如果同一科目下核算的内容多还需设置二级明细子目。如应收账款要根据不同的客户设置。
    3、根据不同的业务做会计凭证,根据会计凭证的内容记现金日记账、银行日记账、二级明细账,按汇总的科目明细表记总账。
    4、月底根据各科目的余额编制资产负债表、利润表及税务报表,在每月的10日前到税务局申报纳税
    细节补充:
    1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
    2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
    3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
    4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金
    5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本
    6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
    7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。
    8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
    9、出纳日记账保存25年

    工业企业的会计做账流程
    1. 原材料采购
    2. 原材料领用,加工,
    3. 产品的生产,在制品的核算,成本费用的结转(成本最复杂)
    4. 收入,销售成本的核算
    5. 税务核算
    6. 固定资产,工资,往来核算
    7. 出报表。

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